如何做好詢價采購審計(jì)？
《中華人民共和國政府采購法》第二十六條規(guī)定了5種明確的政府采購方式，其中就包括詢價。根據(jù)第三十二條規(guī)定，對于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項(xiàng)目，可以依照本法采用詢價方式采購。第四十條規(guī)定了詢價采購的程序包括成立詢價小組、確定被詢價的供應(yīng)商名單、詢價和確定成交供應(yīng)商。
結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，筆者認(rèn)為可從四方面入手對詢價采購進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
一是從制度入手，關(guān)注詢價是否遵循內(nèi)部控制規(guī)定。通過查詢被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度或采購制度，看是否存在應(yīng)詢價采購但未進(jìn)行詢價采購或擴(kuò)大詢價采購適用范圍的情況。
二是從程序入手，關(guān)注時間鏈條是否符合邏輯。通過對比詢價時間和合同簽訂時間、會議紀(jì)要時間，看是否存在先簽合同后詢價、先上會討論結(jié)果后詢價等情況。
三是從資質(zhì)入手，關(guān)注被詢價的供應(yīng)商的資格資質(zhì)。通過查詢供應(yīng)商的資格文件或企業(yè)信息，看是否存在供應(yīng)商未取得營業(yè)執(zhí)照或者企業(yè)已注銷的情況。
四是從關(guān)聯(lián)關(guān)系入手，關(guān)注被詢價的供應(yīng)商與被審計(jì)單位之間、或供應(yīng)商之間是否有關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過天眼查、企查查等工具，查詢供應(yīng)商的法定代表人、股東、董事、監(jiān)事的名單，通過財(cái)務(wù)憑證資料獲取采購人員、詢價小組成員名單，進(jìn)行交叉比對，看是否存在不同供應(yīng)商負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系，或采購人員及詢價小組成員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的情況.
